Tipos de impuestos al comprar una propiedad en Mallorca

La primera aclaración de las cuestiones fiscales en relación con una propiedad en Mallorca se refiere a la distinción entre si usted está actuando como una persona jurídica, por ejemplo, en nombre de una empresa, o como una persona física. Además, es decisivo si usted está registrado como residente en España o no.

Impuestos únicos:

• Impuesto de transmisiones patrimoniales: A partir del 01.01.2023, se aplicarán nuevas regulaciones para el impuesto de transmisiones patrimoniales en Mallorca. Los primeros 400.000 euros del precio de compra de la propiedad están sujetos a un impuesto sobre transmisiones patrimoniales del 8%. Para la cantidad de 400.001 a 600.000 euros del precio de compra, se aplicará un impuesto sobre transmisiones patrimoniales del 9%. Entre 600.001 euros y 1.000.000 de euros del precio de compra, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 10%. Entre 1.000.001 euros y 2.000.000 euros del precio de compra, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales es del 12%. Si el precio de compra supera los 2.000.001 euros, se paga un impuesto sobre transmisiones patrimoniales de bienes inmuebles del 13%.
• IVA: El impuesto sobre transmisiones patrimoniales de bienes inmuebles se paga por la compra de una propiedad de segunda mano y el impuesto sobre el valor añadido (IVA) por la compra de una propiedad para primera ocupación. El tipo impositivo aplicable depende del tipo de propiedad. Para las propiedades residenciales que incluyen plazas de garaje (máximo 2 por unidad residencial), el tipo del IVA es del 10% del precio de compra. Para la compra de terrenos de un negocio comercial y la compra de propiedades comerciales, el tipo impositivo es del 21%.

Impuestos corrientes a pagar anualmente:

• Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI): La cuota del IBI se extiende al propietario, arrendatario y usufructuario del inmueble. Los ayuntamientos determinan la cuantía del IBI, que oscila entre el 0,4% y el 1,1% para inmuebles urbanizados y entre el 0,3% y el 0,9% para inmuebles no urbanizados en todo el territorio.
  
  
• Impuesto sobre bienes inmuebles: El impuesto sobre bienes inmuebles en Mallorca es un tributo que grava el patrimonio total de una persona. Tanto los residentes como los no residentes deben pagar el impuesto sobre el patrimonio en España. La cuantía del impuesto depende de la cantidad de activos poseídos en España. Los residentes suelen tener desgravaciones fiscales más elevadas que los no residentes. Desde 2024, éstas ascienden actualmente a 3.000.000 de euros por persona. El impuesto sobre el patrimonio suele devengarse una vez al año y debe declararse en la declaración de la renta.
  
  
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): En España existen impuestos sobre la renta tanto autonómicos como nacionales que deben pagar las personas físicas y jurídicas. A los residentes en Mallorca se les aplican tipos especiales del IRPF, dependiendo de la cuantía de los ingresos. También existen diversas deducciones y desgravaciones que pueden solicitarse individualmente. Para los no residentes que reciben ingresos de España, se aplican generalmente otros tipos impositivos y normativas. Es aconsejable buscar asesoramiento de un asesor fiscal para asegurarse de que se cumplen todas las obligaciones fiscales y se utilizan los posibles beneficios.
  
  
• Si el vendedor de la propiedad es una empresa, se debe pagar un impuesto de sociedades del 25% o 30% sobre los beneficios obtenidos, además del impuesto sobre actividades económicas. Si, por el contrario, el propietario es una persona física, el beneficio de la venta del inmueble está sujeto al impuesto sobre la renta. Se aplican tipos impositivos diferentes a los residentes y a los no residentes. El beneficio se calcula a partir de la diferencia entre el precio de compra original y el precio de venta actual.

Como puede ver, hay una serie de aspectos fiscales a tener en cuenta a la hora de comprar una propiedad en Mallorca. Por lo tanto, le recomendamos que aborde esta cuestión como parte del proceso de compra y consulte a un asesor fiscal. Si necesita una recomendación, póngase en contacto con su persona de contacto. Ellos podrán proporcionarle información completa sobre la legislación inmobiliaria y fiscal española.