Types d'impôts lors de l'achat d'un bien immobilier à Majorque

La première clarification des questions fiscales liées à un bien immobilier à Majorque concerne la distinction entre le fait que vous agissiez en tant que personne morale, par exemple au nom d'une société, ou en tant que personne physique. En outre, il est déterminant de savoir si vous êtes enregistré en Espagne en tant que résident ou non.

Impôts uniques:

• Impôts sur les mutations immobilières : à partir du 01.01.2023, de nouvelles règles s'appliqueront à Majorque en matière d'impôts sur les mutations immobilières. Les premiers 400.000 € du prix d'achat du bien immobilier sont soumis à un impôt sur les mutations foncières de 8 %. Entre 400.001 € et 600.000 € du prix d'achat, un impôt sur les mutations foncières de 9 % est prélevé. Entre 600.001 € et 1.000.000 € du prix d'achat, l'impôt sur les mutations foncières est de 10 %. Entre 1.000.001 € et 2.000.000 € du prix d'achat, l'impôt sur les mutations foncières est de 12 %. Pour un prix d'achat supérieur à 2.000.001 €, un impôt sur les mutations foncières de 13 % est dû.
• TVA : l'achat d'un bien immobilier d'occasion est soumis à l'impôt sur les mutations foncières et l'achat d'un bien immobilier pour une première occupation est soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (IVA). Le taux d'imposition applicable dépend du type de bien immobilier. Pour les biens immobiliers résidentiels, y compris les places de garage (maximum 2 par unité d'habitation), le taux de l'IVA est de 10 % du prix d'achat. Pour l'acquisition de terrains d'une entreprise commerciale ainsi que pour l'acquisition de biens immobiliers commerciaux, le taux d'imposition est de 21 %.

Impôts courants payables annuellement:

• Impôt foncier (IBI) : L'obligation de payer l'impôt foncier s'étend au propriétaire, au superficiaire et à l'usufruitier du bien immobilier. Les communes fixent le montant de l'impôt foncier, qui varie au niveau national entre 0,4 % et 1,1 % pour les terrains aménagés et entre 0,3 % et 0,9 % pour les terrains non aménagés.
  
  
• Impôt sur la fortune : l'impôt sur la fortune à Majorque est un impôt prélevé sur l'ensemble du patrimoine d'une personne. Tant les résidents que les non-résidents doivent payer l'impôt sur la fortune en Espagne. Le montant de l'impôt dépend de l'importance du patrimoine détenu en Espagne. Les résidents bénéficient souvent d'abattements plus élevés que les non-résidents. Depuis 2024, celles-ci sont actuellement de 3.000.000EUR par personne. L'impôt sur la fortune est généralement dû une fois par an et doit être indiqué dans la déclaration de revenus.
  
  
• Impôt sur le revenu (IRPF) : En Espagne, il existe des impôts sur le revenu régionaux et nationaux, payables par les particuliers et les entreprises. Les personnes résidant à Majorque sont soumises à des taux d'imposition sur le revenu spécifiques, qui dépendent du montant de leurs revenus. En outre, il existe différentes déductions et abattements qui peuvent être réclamés individuellement. Pour les non-résidents qui perçoivent des revenus d'Espagne, d'autres taux d'imposition et réglementations s'appliquent généralement. Il est conseillé de se faire conseiller par un conseiller fiscal afin de s'assurer que toutes les obligations fiscales sont remplies et que les avantages éventuels sont utilisés.
  
  
• Si le vendeur du bien immobilier est une société, un impôt sur les sociétés de 25, voire 30 % sur le bénéfice réalisé doit être payé en plus de la taxe professionnelle. En revanche, si le propriétaire est une personne physique, le bénéfice de la vente du bien immobilier est soumis à l'impôt sur le revenu. Des taux d'imposition différents s'appliquent aux résidents et aux non-résidents. Le bénéfice se calcule à partir de la différence entre le prix d'achat initial et le prix de vente actuel.

Vous voyez qu'il y a quelques aspects fiscaux à prendre en compte lors de l'achat d'un bien immobilier à Majorque. Nous vous recommandons donc de vous consacrer à ce sujet dans le cadre du processus d'achat et de consulter un conseiller fiscal à cet effet. Si vous avez besoin d'une recommandation, veuillez vous adresser à votre interlocuteur. Vous pourrez ainsi obtenir des informations complètes sur le droit immobilier et fiscal espagnol.