Adótípusok ingatlanvásárláskor Mallorcán

A mallorcai ingatlannal kapcsolatos adózási kérdések első tisztázása arra a különbségtételre vonatkozik, hogy Ön jogi személyként, pl. egy vállalat nevében, vagy természetes személyként jár-e el. Ezen túlmenően meghatározó, hogy Ön spanyolországi illetőségűként van-e bejegyezve vagy sem.

Egyszeri adók:

• Igatlanátruházási adó: 2023.01.01-től Mallorcán új szabályozás vonatkozik az ingatlanátruházási adóra. Az ingatlan vételárának első 400.000 euróját 8%-os ingatlanátruházási adó terheli. A 400.001 € és 600.000 € közötti vételárra 9%-os ingatlanátruházási adó vonatkozik. A vételár 600.001 € és 1.000.000 € között az ingatlanátruházási adó mértéke 10%. A vételár 1.000.001 és 2.000.000 € között a telekátruházási adó 12%. Ha a vételár meghaladja a 2.000.001 €-t, 13%-os ingatlanátruházási adót kell fizetni.
• ÁFA: Az ingatlanátruházási adót használt ingatlan vásárlása esetén, a hozzáadottérték-adót (IVA) pedig első használatra szánt ingatlan vásárlása esetén kell fizetni. Az alkalmazandó adó mértéke az ingatlan típusától függ. A garázshelyet is tartalmazó lakóingatlanok esetében (lakóegységenként legfeljebb 2 garázshely) az IVA mértéke a vételár 10%-a. Kereskedelmi vállalkozásból történő telekvásárlás és kereskedelmi ingatlanok vásárlása esetén az adó mértéke 21%.

Az évente fizetendő aktuális adók:

• Tulajdonadó (IBI): Az ingatlanadó-kötelezettség az ingatlan tulajdonosára, bérlőjére és haszonélvezőjére terjed ki. Az önkormányzatok határozzák meg az ingatlanadó mértékét, amely a beépített ingatlanok esetében 0,4% és 1,1%, a beépítetlen ingatlanok esetében pedig 0,3% és 0,9% között mozog országszerte.
  
  
  
• Tulajdonadó: A mallorcai ingatlanadó a személy teljes vagyonára kivetett adó. Mind a rezidenseknek, mind a nem rezidenseknek vagyonadót kell fizetniük Spanyolországban. Az adó összege a Spanyolországban tartott vagyon nagyságától függ. A rezidensek gyakran magasabb adómentességgel rendelkeznek, mint a nem rezidensek. Ez 2024-től jelenleg személyenként 3 000 000 EUR. A vagyonadót általában évente egyszer kell megfizetni, és a jövedelemadó-bevallásban kell bevallani.
  
  
  
• Jövedelemadó (IRPF): Spanyolországban vannak regionális és nemzeti jövedelemadók, amelyeket a magánszemélyeknek és a vállalatoknak kell megfizetniük. A mallorcai lakosokra a jövedelem összegétől függően speciális jövedelemadó-kulcsok vonatkoznak. Különböző levonások és kedvezmények is léteznek, amelyeket egyénileg lehet érvényesíteni. Azokra a nem rezidensekre, akik Spanyolországból származó jövedelmet kapnak, általában más adókulcsok és szabályok vonatkoznak. Célszerű adótanácsadótól tanácsot kérni annak érdekében, hogy minden adókötelezettségnek eleget tegyenek, és a lehetséges kedvezményeket kihasználják.
  
  
• Ha az ingatlan eladója egy vállalat, akkor az iparűzési adó mellett 25%-os vagy 30%-os társasági adót kell fizetni az elért nyereség után. Ha viszont a tulajdonos természetes személy, akkor az ingatlaneladásból származó nyereséget jövedelemadó terheli. A rezidensekre és a nem rezidensekre eltérő adókulcsok vonatkoznak. A nyereséget az eredeti vételár és a jelenlegi eladási ár közötti különbségből számítják ki.

Amint látható, számos adózási szempontot kell figyelembe venni, ha Mallorcán vásárol ingatlant. Ezért azt javasoljuk, hogy a vásárlási folyamat részeként foglalkozzon ezzel a kérdéssel, és konzultáljon adótanácsadóval. Ha ajánlásra van szüksége, kérjük, vegye fel a kapcsolatot a kapcsolattartójával. Ők átfogó tájékoztatást tudnak nyújtani Önnek a spanyol ingatlan- és adójoggal kapcsolatban.