Tipi di imposte per l'acquisto di un immobile a Maiorca

Il primo chiarimento sulle questioni fiscali relative a un immobile a Maiorca riguarda la distinzione tra il fatto che si agisca come persona giuridica, ad esempio per conto di una società, o come persona fisica. Inoltre, è determinante il fatto che siate registrati o meno come residenti in Spagna.

Imposte una tantum:

• Imposta sul trasferimento di proprietà: a partire dal 01.01.2023, a Maiorca si applicheranno nuove norme sull'imposta sul trasferimento di proprietà. I primi 400.000 euro del prezzo di acquisto della proprietà sono soggetti a un'imposta sul trasferimento di proprietà dell'8%. Per l'importo compreso tra 400.001 e 600.000 euro del prezzo di acquisto, verrà applicata un'imposta sul trasferimento di proprietà del 9%. Tra i 600.001 e i 1.000.000 euro del prezzo di acquisto, l'imposta sul trasferimento immobiliare è del 10%. Tra 1.000.001 e 2.000.000 di euro del prezzo di acquisto, l'imposta sul trasferimento di terreni è del 12%. Se il prezzo di acquisto supera i 2.000.001 euro, è prevista un'imposta sul trasferimento immobiliare del 13%.
• IVA: l'imposta sul trasferimento immobiliare è dovuta per l'acquisto di un immobile di seconda mano e l'imposta sul valore aggiunto (IVA) per l'acquisto di un immobile per la prima occupazione. L'aliquota fiscale applicabile dipende dal tipo di immobile. Per le proprietà residenziali comprensive di garage (massimo 2 per unità abitativa), l'aliquota IVA è pari al 10% del prezzo di acquisto. Per l'acquisto di terreni da un'azienda commerciale e per l'acquisto di proprietà commerciali, l'aliquota IVA è del 21%.

Imposte correnti pagabili annualmente:

• Imposta sulla proprietà (IBI): L'imposta sulla proprietà si estende al proprietario, al locatario e all'usufruttuario dell'immobile. I comuni stabiliscono l'importo dell'imposta sulla proprietà, che varia tra lo 0,4% e l'1,1% per le proprietà edificate e tra lo 0,3% e lo 0,9% per le proprietà non edificate in tutto il Paese.
  
  
• Imposta sulla proprietà: l'imposta sulla proprietà a Maiorca è un'imposta prelevata sul patrimonio totale di una persona. Sia i residenti che i non residenti devono pagare l'imposta sul patrimonio in Spagna. L'importo dell'imposta dipende dall'ammontare del patrimonio detenuto in Spagna. I residenti hanno spesso franchigie fiscali più elevate rispetto ai non residenti. Dal 2024, queste sono attualmente pari a 3.000.000 di euro per persona. L'imposta sul patrimonio è solitamente dovuta una volta all'anno e deve essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi.
  
  
• Imposta sul reddito (IRPF): In Spagna esistono imposte sul reddito sia regionali che nazionali che devono essere pagate da persone fisiche e società. Ai residenti di Maiorca si applicano aliquote speciali per l'imposta sul reddito, a seconda dell'ammontare del reddito. Esistono inoltre varie deduzioni e detrazioni che possono essere richieste individualmente. Per i non residenti che percepiscono redditi dalla Spagna, in genere si applicano altre aliquote e normative. Si consiglia di rivolgersi a un consulente fiscale per assicurarsi che tutti gli obblighi fiscali siano rispettati e che si utilizzino i possibili benefici.
  
  
• Se il venditore dell'immobile è una società, è necessario pagare l'imposta sulle società del 25% o del 30% sul profitto ottenuto, oltre all'imposta sulle attività commerciali. Se invece il proprietario è una persona fisica, il profitto derivante dalla vendita dell'immobile è soggetto all'imposta sul reddito. Si applicano aliquote diverse per i residenti e i non residenti. Il profitto è calcolato dalla differenza tra il prezzo di acquisto originale e il prezzo di vendita attuale.

Come si può notare, ci sono diversi aspetti fiscali da considerare quando si acquista un immobile a Maiorca. Si consiglia pertanto di affrontare questo aspetto nell'ambito del processo di acquisto e di consultare un consulente fiscale. Se avete bisogno di un consiglio, contattate il vostro referente. Questi sarà in grado di fornirvi informazioni complete sul diritto immobiliare e fiscale spagnolo.