Tipos de impostos na compra de imóveis em Maiorca

A primeira clarificação das questões fiscais relacionadas com um imóvel em Maiorca diz respeito à distinção entre o facto de estar a agir como entidade jurídica, por exemplo, em nome de uma empresa, ou como pessoa singular. Além disso, é decisivo se você está registrado como residente na Espanha ou não.

Impostos únicos:

• Imposto de transferência de propriedade: A partir de 01.01.2023, novos regulamentos para o imposto de transferência de propriedade serão aplicados em Maiorca. Os primeiros € 400.000 do preço de compra da propriedade estão sujeitos a um imposto de transferência de propriedade de 8%. Para o montante de 400 001 euros a 600 000 euros do preço de compra, será cobrado um imposto de transferência de propriedade de 9%. Entre 600 001 euros e 1 000 000 euros do preço de compra, o imposto sobre a transmissão de bens imóveis é de 10%. Entre 1.000.001 euros e 2.000.000 euros do preço de compra, o imposto de transferência de terrenos é de 12%. Se o preço de compra for superior a 2.000.001 euros, o imposto de sisa é de 13%.
• IVA: O imposto de sisa é devido na compra de um imóvel em segunda mão e o imposto sobre o valor acrescentado (IVA) na compra de um imóvel para primeira ocupação. A taxa de imposto aplicável depende do tipo de imóvel. Para os imóveis destinados a habitação, incluindo os lugares de garagem (máximo 2 por unidade de habitação), a taxa de IVA é de 10% do preço de compra. Para a compra de terrenos de uma empresa comercial e para a compra de imóveis comerciais, a taxa de imposto é de 21%.

Impostos correntes a pagar anualmente:

• Imposto Predial (IBI): A obrigação do imposto predial estende-se ao proprietário, arrendatário e usufrutuário do imóvel. Os municípios determinam o montante do imposto sobre a propriedade, que varia entre 0,4% e 1,1% para as propriedades desenvolvidas e entre 0,3% e 0,9% para as propriedades não desenvolvidas em todo o país.
  
  
• Imposto sobre a propriedade: O imposto sobre a propriedade em Maiorca é um imposto cobrado sobre o total dos activos de uma pessoa. Tanto os residentes como os não residentes devem pagar imposto sobre a riqueza em Espanha. O montante do imposto depende do montante dos activos detidos em Espanha. Os residentes beneficiam frequentemente de isenções fiscais mais elevadas do que os não residentes. A partir de 2024, esse montante é atualmente de 3 000 000 euros por pessoa. O imposto sobre o património é normalmente devido uma vez por ano e deve ser declarado na declaração de rendimentos.
  
  
• Imposto sobre o rendimento (IRPF): Em Espanha, existem impostos regionais e nacionais sobre o rendimento que são devidos por pessoas singulares e empresas. Os residentes em Maiorca estão sujeitos a taxas especiais de imposto sobre o rendimento, em função do montante dos rendimentos. Existem também várias deduções e subsídios que podem ser reclamados individualmente. Para os não residentes que recebem rendimentos de Espanha, aplicam-se geralmente outras taxas e regulamentos fiscais. É aconselhável consultar um consultor fiscal para garantir o cumprimento de todas as obrigações fiscais e a utilização de possíveis benefícios.
  
  
• Se o vendedor da propriedade for uma empresa, o imposto sobre as sociedades de 25% ou 30% deve ser pago sobre o lucro obtido, para além do imposto sobre o comércio. Se, pelo contrário, o proprietário for uma pessoa singular, o lucro da venda do imóvel está sujeito ao imposto sobre o rendimento. As taxas de imposto são diferentes para residentes e não residentes. O lucro é calculado a partir da diferença entre o preço de compra original e o preço de venda atual.

Como pode ver, há uma série de aspectos fiscais a considerar ao comprar uma propriedade em Maiorca. Portanto, recomendamos que você aborde essa questão como parte do processo de compra e consulte um consultor tributário. Se precisar de uma recomendação, entre em contacto com a sua pessoa de contacto. Eles serão capazes de fornecer-lhe informações completas sobre a propriedade espanhola e direito fiscal.